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- 亞馥的重點不是留抵稅額，留抵只有 12.4 萬；真正要看的是累虧 -282 萬、權益 -267 萬、股東往來貸餘 331 萬。
- 交際費 94.5 萬佔費用 44%，費用歸屬需要重新釐清，未來應回到實際使用主體。
- 下方圖表保留完整 8 個 KPI + 9 張圖表，用來對照公司帳整理前後。
-267 萬
權益總額目前為負，銀行看帳會先卡在資產負債表。
331 萬
股東往來貸餘需要優先整理，否則資金來源與融資說明會被拉長。
7 個月
銷項收入啟動後，12.4 萬留抵可自然消耗，不是主問題。
關鍵指標（114/12/31）
權益總額
-267 萬
嚴重負權益 — 銀行融資不利
股東往來貸餘
331 萬
公司欠太太 — 建議優先處理
累積虧損
-282 萬
含 114 年虧 187 萬
留抵稅額（115/02）
12.4 萬
→ 銷項收入啟動後約 7 個月清零
交際費（超限）
94.5 萬
限額僅 8,692 / 歸屬待釐清 → 帳外剔除
商品存貨
188.9 萬
屯貨大宗 / 87% 資產佔比
資產負債表結構視覺化（114/12/31）
負債 + 權益組成
股東往來貸餘 331 萬 + 累虧 -282 萬 → 嚴重失衡
114 年損益表分析
營業費用結構（總 213.7 萬）
交際費 94.5 萬佔費用 44% — 歸屬待釐清，本案先以帳外剔除方式呈現
12 期 401 趨勢（113/03 ~ 115/02）
月銷售額（雙月期）
113 年下半起銷售爬升 → 114 年穩定月銷 15-20 萬 → 115/01-02 回升至 25.7 萬
銷項稅 vs 進項稅
114/11-12 進項暴衝（屯貨 155 萬）→ 留抵跳升
留抵餘額走勢
從 0 累積到 13.2 萬 → 銷項收入啟動後預估 7 個月清零
規劃前後對照（問題導向執行 2-3 年）
資產負債表改善：權益總額
-267 萬 → +20 萬（銷項收入抵累虧 + 244 萬金流繞圈）
個人稅率：先生
40% → 30%（顧問公司收入分流 + 法人化支出與投資公司管理）
年稅負對照（顯性 + 隱性）
顯性稅 120 → 80 萬（省 40）+ 隱性稅 75 → 0 萬（省 75）= 年省 115 萬，3 年累計效益 320 萬
資料來源：
① 亞馥國際 114 年資產負債表與 114 年損益表
② 亞馥國際 12 期 401 申報資料（113/03 ~ 115/02）
③ 規劃前後預測為示範估算，待第二階段補完診所端資料後校正