留抵稅額要消耗，關鍵是銷項稅大於進項稅 — 而不是「增加費用」。 下方試算給定銷項與進項配置下，留抵可以多快用完，並對照轉為獲利後的營所稅。
試算參數可依實際資料調整| 資產 217 萬 | 金額 | 負債 484 萬 + 權益 -267 萬 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 + 銀行 | 7 萬 | 應付帳款 | 143 萬 |
| 商品存貨 | 189 萬 | 應付費用 | 9 萬 |
| 留抵稅額 | 13 萬 | 股東往來（貸餘） | 331 萬 |
| 辦公設備淨額 | 6 萬 | 資本 | 15 萬 |
| 小計 | 217 萬 | 累積虧損 | -282 萬 |
| 總計 | 權益總額 -267 萬（嚴重負） | 217 萬 | |
三大可動雷：① 負權益 -267 萬（銀行融資不利）② 股東往來貸餘 331 萬（用 244 萬金流繞圈處理）③ 累虧 -282 萬（用銷項收入逐年抵）
留抵僅 12.4 萬（115/02 真實值）。銷項收入啟動後（月銷項 40 萬），約 7 個月自然消耗完。
| 月份 | 期末留抵餘額 | 備註 |
|---|---|---|
| 0（115/02 現況） | 12.4 萬 | 起始 |
| 1 | 10.5 萬 | 銷項收入啟動 |
| 2-6 | 8.6 → 1.0 萬 | 每月消耗 ~1.7 萬 |
| 7 | 0 | 留抵清零，正常實繳營業稅 |
留抵不是重點，順帶清掉而已。重點是 收入 抵累虧：年銷項 480 萬 × 毛利 30% = 144 萬/年 → 3-5 年抵掉 282 萬累虧。
重點不是清留抵（留抵 12.4 萬會自然消耗），重點是讓亞馥有銷項收入進來抵累虧。 每月開 40 萬銷項發票給診所，年銷項 480 萬、毛利 30% 假設下年淨利 100-150 萬，3-5 年內可抵掉 282 萬累虧。
flowchart LR
Clinic["理仁診所"]:::clinic
Yafu["亞馥
累虧 -282 萬
留抵 12.4 萬
股東往來 331 萬"]:::ent
Clinic ==>|每月匯 40 萬| Yafu
Yafu ==>|銷項發票 40 萬| Clinic
Yafu -->|年銷項 480 萬| Income["毛利 30%
年淨利 100-150 萬"]:::ok
Income -->|3-5 年| LossOff["抵掉 282 萬累虧"]:::big
Yafu -.->|每月銷項稅 1.9 萬| VAT["留抵 12.4 萬
~6-7 月自然消耗"]:::tip
Clinic -->|年費用增 480 萬| ClinicTax["9A 所得降
個人稅省 145-200 萬"]:::ok
classDef clinic fill:#ff9500,stroke:#cc7700,color:#fff
classDef ent fill:#5ac8ff,stroke:#0071e3,color:#001833
classDef ok fill:#30d158,stroke:#1ea042,color:#001a08
classDef big fill:#ffb84d,stroke:#ff7a45,color:#1a0e00,stroke-width:2px
classDef tip fill:#7850ff,stroke:#5a3edb,color:#fff
亞馥本業 4571-13 醫療耗材批發，依診所實際進貨量開立，業別自然涵蓋
不足 40 萬的部分用這 4 類補。需先做亞馥業別擴增（管顧 / 資訊服務業項目）
目的：處理股東往來貸餘 331 萬。先生贈與太太 244 萬（配偶贈與免稅）→ 太太用 244 萬辦股東增資（公司收現金）→ 公司用 244 萬還掉太太股東往來貸餘。 金流繞圈回到太太，但帳面：股本 +244、應付股東往來 -244、權益淨增 488。
flowchart TB
Husband["先生個人"]:::p ==>|配偶贈與 244 萬，免稅| Wife["太太個人"]:::p
Wife -->|選擇 1| Use1["接收亞馥還款後
投入其他用途"]:::ok
Wife -->|選擇 2| Use2["代亞馥還應付帳款 143 萬
降公司負債"]:::ok
Wife -->|選擇 3| Use3["留作個人應急儲備"]:::mid
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classDef ok fill:#30d158,stroke:#1ea042,color:#001a08
classDef mid fill:#ff9500,stroke:#cc7700,color:#1a0a00